Veelgestelde vragen

• het opstellen van het fiscale rapport;
• het opstellen van de bijbehorende aangifte inkomstenbelasting (incl. de aangifte van de fiscale partner in loondienst);
• het aanvragen voor uitstel voor het indienen van de aangifte(n) inkomstenbelasting;
• het gebruik van het online boekhoudprogramma Yuki.

Ja, u heeft een vaste adviseur die werkzaamheden voor u verricht. Het kan echter zijn dat een assistent-accountant contact met u opneemt voor het opstellen van de jaarlijkse cijfers of andere administratieve zaken. Ook bij afwezigheid van uw vaste adviseur kan een collega contact met u opnemen.

Nee, wij zijn geen tussenpersoon voor verzekeringen.

Nee, dit is niet nodig. Wij dienen de aangiften met onze aangiftesoftware in, en daarmee hebben wij een elektronische koppeling met de belastingdienst.

Voor een particuliere aangifte (waarvoor geen uitstel is aangevraagd) dient de aangifte inkomstenbelasting ingediend te zijn voor 1 mei na afloop van het boekjaar. Wij vragen echter voor al onze cliënten een jaar extra de tijd aan (uitstel) voor het indienen van de aangifte inkomstenbelasting. De aangifte hoeft u (na het aanvragen van uitstel) normaal gesproken dus pas 16 maanden na afloop van het boekjaar (meestal 31 december) in te leveren.

Indien er in het verleden te laat aangiften zijn ingediend, kan het bij uitzondering zo zijn dat de belastingdienst slechts uitstel verleend tot 1 september na afloop van het boekjaar.

Als er uitstel voor de aangifte inkomstenbelasting is aangevraagd (dit doen wij voor al onze cliënten) dan krijgt u een extra jaar de tijd om de aangifte inkomstenbelasting bij de belastingdienst in te dienen.

Als de aangifte inkomstenbelasting te laat bij de belastingdienst wordt ingediend ontvangt u eerst een herinnering van de belastingdienst. Daarna volgt een aanmaning, waarin een nieuwe termijn vermeld is waarbinnen de aangifte alsnog gedaan moet zijn. Als de aangifte na die termijn pas bij de belastingdienst wordt ingediend krijgt u een verzuimboete. Deze boete bedraagt voor de aangifte inkomstenbelasting € 369 en kan oplopen tot € 5.278 als u meerdere jaren achter elkaar verzuimt aangifte te doen.

Als de aangifte inkomstenbelasting vóór 5 april na afloop van een boekjaar wordt ingediend (en de aanslag zonder wijzigingen wordt opgelegd) betaalt u geen belastingrente.
U betaalt rente als de aanslag na 1 juli na afloop van een boekjaar voldaan moet zijn. De rente wordt dan berekend over het nog verschuldigde bedrag.

Wij maken een belastingberekening voor u die wij eerst met u overleggen. In deze berekening schatten we samen met u het inkomen in en de verwachte zakelijke kosten. Ook andere privé zaken worden in deze berekening meegenomen. De belastingberekening geeft aan hoeveel de geschatte belastingen bedragen in een boekjaar. Als we deze berekening aan de belastingdienst doorgeven, dan zullen er voorlopige aanslagen worden opgelegd. Deze kunnen in een boekjaar zelf in termijnen worden voldaan. Als de daadwerkelijke aangifte inkomstenbelasting over het boekjaar wordt opgesteld, is bekend hoeveel de daadwerkelijk verschuldigde belastingen bedragen. De reeds betaalde voorlopige aanslagen komen hierop in mindering. Als er te weinig belasting betaald is, zal er een aanvullende aanslag volgen. Als er teveel belasting betaald is, zal er een teruggaaf volgen.

De middelingsregeling kan worden toegepast bij een sterk wisselend inkomen in drie aaneengesloten jaren. Met middeling berekent u uw gemiddelde inkomen over drie aaneengesloten kalenderjaren, dit is het middelingstijdvak. Vervolgens berekent u hoeveel belasting u o.b.v. dit gemiddelde inkomen per jaar moet betalen. Zijn de nieuwe belastingbedragen lager dan de belastingen die in de desbetreffende kalenderjaren daadwerkelijk zijn betaald, dan kan er een belastingteruggaaf volgen. Er geldt wel een drempel van € 545 en één kalenderjaar kan slechts éénmaal in een middelingsverzoek worden meegenomen.

Het middelingsverzoek kan aangevraagd worden bij de belastingdienst als de definitieve aanslag inkomstenbelasting van het laatste jaar van het middelingsverzoek is opgelegd. Vanaf dat moment heeft u 36 maanden de tijd om de middeling aan te vragen.

In de belastingberekening wordt reeds rekening gehouden met de verschuldigde hypotheekrente in een jaar. Het hypotheekrentevoordeel is dus reeds verdisconteerd in de voorlopige aanslag.
Het is niet mogelijk om een voorlopige aanslag voor de winst uit onderneming aan te vragen en een teruggaaf voor het hypotheekrentevoordeel. Dit wordt dus altijd verdisconteerd in één aanslag.

Iedere ondernemer die zich inschrijft bij de Kamer van Koophandel ontvangt een bevestigingsbrief van de belastingdienst van de inschrijving van de onderneming. Op de achterzijde van deze brief staat het BTW-nummer vermeld. Als zorgverlener zal er door de belastingdienst een vrijgesteld BTW-nummer afgegeven worden, omdat de werkzaamheden niet belast zijn met BTW conform artikel 11-1-g van de Wet op de Omzetbelasting.

Normaal gesproken zal er geen BTW verschuldigd zijn, neem daarom contact op met uw adviseur.

U ontvangt van de belastingdienst een schrijven met een machtigingscode. Deze dient u zo snel mogelijk aan ons door te sturen, zodat wij een koppeling kunnen maken tussen de software waarmee wij aangiften invullen en de belastingdienst.

Als u ermee akkoord gaat dat wij de kopie aanslagen ontvangen, dan hoeft u de brief niet aan ons of aan de belastingdienst door te sturen.

Wij vragen bij de belastingdienst elektronische kopie aanslagen voor u aan. Als u toestemming heeft gegeven aan de belastingdienst (dit doet u door geen actie te ondernemen na ontvangst van de machtigingen) dan ontvangen wij kopieën van de door de belastingdienst opgelegde aanslagen inkomstenbelasting en premie zorgverzekeringswet. Wij controleren deze echter niet, dus als u een aanslag wilt laten controleren dan moet u ons dat laten weten.

Veelal zal er in overleg met uw adviseur een voorlopige aanslag inkomstenbelasting en premie zorgverzekeringswet zijn aangevraagd bij de belastingdienst. Deze aanslagen betaalt u dan in maandelijkse termijnen. De aanslagen zijn gebaseerd op een geschat inkomen. Als uw inkomen substantieel wijzigt, dient u hierover contact op te nemen met uw adviseur.

Als u niet kunt inloggen in Yuki, neem dan even contact op met uw adviseur.

Als u niet kunt inloggen in SecureLogin, neem dan contact met ons secretariaat op.

De belasting aangifte dient in SecureLogin geaccordeerd te worden middels met het e-mailadres en mobiele telefoonnummer wat bij ons bekend is.
Als het niet naar behoren werkt, neem dan contact met ons secretariaat op en vraag om een nieuwe authenticatieherstellink.

Het antwoord op deze vraag is afhankelijk van een heleboel factoren. Wordt de aangeschafte auto voor tenminste 10% zakelijk gebruikt, dan is het mogelijk de auto zakelijk te rijden. Maar ‘privé rijden’ is dan ook nog steeds een optie. Wanneer de auto voor meer dan 90% zakelijk gebruikt wordt, dan is er geen keuze. De auto moet dan verplicht als praktijkauto worden aangemerkt. Meestal is er een keuze. Andere factoren kunnen zijn: leeftijd van de auto, nieuw, gebruikt, Youngtimer, bijkomende kosten en niet onbelangrijk de hoogte van de ‘bijtelling’.

Wanneer de auto zakelijk wordt gereden, zijn alle kosten aftrekbaar ten laste van de winst. Wordt de auto voor meer dan 500 kilometer privé gebruikt dan dient er een correctie voor privé gebruik plaats te vinden (de bijtelling). De bijtelling is voor auto’s jonger dan 15 jaar gebaseerd op een percentage van de oorspronkelijke (Nederlandse) catalogusprijs, vaak 22% of 25%. Is de auto ouder dan 15 jaar dan bedraagt de bijtelling 35% van de dagwaarde van de auto. De bijtelling voor auto’s van jonger dan 15 jaar hangt af van een behoorlijk aantal factoren. Zoals de eerste kentekenregistratie. Of volledig elektrisch? De bijtelling kan dan variëren tussen de 0-25%.

Alle kosten welke betrekking hebben op de zakelijke auto zijn aftrekbaar, denk dan aan brandstof, onderhoud, verzekering, motorrijtuigenbelasting, afschrijving, termijnen van operationele lease, tol, parkeergelden, wasstraat etc.

Ja, dat is mogelijk. U dient dan aan te tonen (middels een sluitende kilometeradministratie) dat u minder dan 500 kilometer in het kalenderjaar met de auto privé hebt gereden.

De belastingdienst heeft hiervoor richtlijnen afgegeven waaraan een dergelijke administratie dient te voldoen. Inmiddels zijn er diverse systemen waarin dit via een App kan worden bijgehouden.

Ja, alle autokosten zijn aftrekbaar, ook die in het buitenland.

Verkeersovertredingen zijn niet aftrekbaar. In zeer bijzondere situaties worden verkeersovertredingen soms vernietigd. Bijvoorbeeld bij een spoeddienst, u dient dit dan wel zorgvuldig te onderbouwen.

In principe moet u dan alle bonnen in Yuki uploaden.

Om de hoeveelheid bonnen te beperken kunt u kiezen voor een speciale brandstofpas of een parkeerservice (zoals bijvoorbeeld Yellowbrick).

Wanneer de auto privé gereden wordt, zijn de autokosten niet aftrekbaar. Wel mag er per zakelijk gereden kilometer € 0,19 in mindering worden gebracht ten laste van de winst. Zakelijke ritten zijn ook kilometers van huis naar de werkplek.

Wordt een auto privé gereden dan hoeven de bonnen niet bewaard te worden.

Het beste is natuurlijk om iedere zakelijke rit te noteren. Daarbij hoeft alleen het aantal kilometers en het doel van de rit te worden bijgehouden.

Helaas, aparte parkeerkosten zijn niet aftrekbaar. Deze wordt geacht verdisconteerd te zijn in de vergoeding van € 0,19 per kilometer.

Als de auto zakelijk is, dan wordt het verschil tussen de inruilwaarde en het bedrag waarvoor de auto op de balans staat (boekwaarde), belast. Soms is de inruilwaarde lager dan de boekwaarde. Dan ontstaat een aftrekpost.

Omdat een ondernemer in de zorg in principe BTW-vrijgestelde prestaties verricht, is betaalde BTW bij de aanschaf van een (andere) auto niet terug te krijgen.

Een auto wordt fiscaal afgeschreven in 5 jaar, bij het berekenen van de afschrijving wordt rekening gehouden met een restwaarde van 10% van de aanschafprijs.

In principe gelden geen extra aftrekposten bij aankoop van een andere auto (uitzondering zijn milieuvriendelijke auto’s). Wanneer er een andere auto wordt gekocht kunt u opnieuw kiezen of u de auto zakelijk of privé gaat rijden. Reed u eerst uw auto privé, dan kunt u nu besluiten de andere auto zakelijk te gaan rijden. Uiteraard kan het ook omgekeerd.

De afgelopen jaren zijn er diverse mogelijkheden geweest om extra voordeel te behalen. Nu geldt dat  alleen op een elektrische auto of een auto op waterstof nog extra milieu investeringsaftrek mag claimen. Tot € 50.000 (van de aanschafprijs van nieuwe auto) is maximaal 36% extra aftrekpost te krijgen. Let op! Om deze aftrek te krijgen moet u binnen 3 maanden na aangaan van de verplichting een aanvraag indienen bij het RVO (voorheen Agentschap NL).

Is uw auto ouder dan 15 jaar en rijdt u de auto zakelijk, dan geldt er een correctie van privé gebruik van 35% over de dagwaarde van de auto. De oorspronkelijke nieuwprijs wordt hier dus
‘losgelaten’.

Voor een geïmporteerde auto gelden dezelfde regels als voor een niet geïmporteerde auto. Vaak is de aanschaf van een geïmporteerde auto lager. De afschrijvingsbasis is dan automatisch ook lager. De bijtelling daarentegen wordt berekend over de oorspronkelijke Nederlandse catalogusprijs. Hierdoor is zakelijk rijden vaak niet gunstig.

In principe niet. Alleen in zeer bijzondere omstandigheden kan een auto van zakelijk naar privé of andersom worden overgebracht. Bijvoorbeeld bij ingrijpende wetswijzigingen.

Ja, dit is in principe mogelijk mits de auto’s beide zakelijk gebruikt worden. U moet er dan ook rekening mee houden dat er voor alle auto’s een correctie voor privé gebruik dient plaats te vinden (tenzij u een sluitende kilometeradministratie bijhoudt).

Ja, dat is mogelijk mits er ook sprake is van zakelijk gebruik.

Voor motoren gelden geen regels zoals voor auto’s.  Wordt een motor zakelijk gereden en wordt deze ook privé gebruikt, dan dient er een correctie plaats te vinden voor privé gebruik op basis van de werkelijke kosten.

Er zijn een aantal momenten van belang voor het indienen van de aangifte inkomstenbelasting. De aangifte moet bij de belastingdienst ingediend te zijn, uiterlijk 16 maanden na afloop van het boekjaar. Vanaf de maand februari/maart na afloop van het boekjaar is het mogelijk om de aangifte inkomstenbelasting op te stellen. Vanaf dat moment kunt u de administratie dus bij ons aanleveren. Als er een nabetaling te verwachten is, is het verstandig om de administratie z.s.m. aan het begin van het jaar bij ons aan te leveren, dan voorkomt u dat de belastingdienst belastingrente berekent over de nog verschuldigde belastingen. De administraties zullen zoveel mogelijk op volgorde van binnenkomst worden opgepakt.

In Cliënt Online treft u een checklist aan van de gegevens die wij nodig hebben voor het opstellen van de jaarcijfers en de bijbehorende aangifte inkomstenbelasting.

Op zich is de factuur vormvrij, mits de naam van uw onderneming, uw adres en KvK-nummer er op is vermeld. Wij hebben voorbeelden van facturen beschikbaar.

U bent verplicht uw administratie 7 jaar te bewaren. Gegevens over onroerende zaken en rechten op onroerende zaken dient u 10 jaar te bewaren.
De administratie bestaat uit alle gegevens over uw onderneming die u vastlegt op papier of op een digitale manier. U bewaart de gegevens uit de administratie in de originele vorm: digitaal of op papier.

Nee, iedere bankrekening is goed ook een bankrekening die door de bank een privérekening genoemd wordt.

Nee, of u een zakelijk of privé abonnement heeft is niet relevant.

Het is verstandig om de aanslagen inkomstenbelasting en premie zorgverzekeringswet van de “zakelijke” bankrekening te betalen.

Als uzelf de verzekerde bent, is de premie van de arbeidsongeschiktheidsverzekering fiscaal aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting. De premie van de arbeidsongeschiktheidsverzekering is dus een privé aftrekpost en geen zakelijke aftrekpost. Echter  adviseren we wel  de premie van de arbeidsongeschiktheidsverzekering van de “zakelijke” bankrekening te voldoen, zodat het voor ons inzichtelijk is welk bedrag aan premie u heeft betaald in een boekjaar.

De zakelijke gereden kilometers met de privé auto, fiets, scooter, motor of het openbaar vervoer zijn in de onderneming aftrekbaar tegen € 0,19 per kilometer. Er zijn twee opties:
1.    U maakt het bedrag van de zakelijke kilometers daadwerkelijk periodiek over à € 0,19 van de “zakelijke” bankrekening naar de privé bankrekening.
2.    U levert na afloop van het jaar een overzicht van de zakelijk gereden kilometers aan en deze worden in de jaarcijfers à € 0,19 per kilometers door ons als aftrekpost verwerkt.

Ja, de rekening waarvan u betaald hebt is niet relevant. Wel is het belangrijk dat u duidelijk doorgeeft dat deze kosten gemaakt zijn. U kunt er ook voor kiezen om het bedrag alsnog van uw zakelijke rekening over te maken naar uw privé rekening onder vermelding van “terugbetaling privé voorgeschoten kosten voor …………..”

De inkomsten van december worden als inkomsten aangegeven in het jaar waarin de werkzaamheden zijn gedaan. Het is dus niet van belang wanneer de inkomsten op de bankrekening van de onderneming zijn ontvangen. Inkomsten van de maand december 2016, ontvangen in januari 2017, worden dus aangegeven als inkomsten in het jaar 2016.

Zakelijke kosten zijn aftrekbaar in het jaar waarop de kosten toezien. Het moment van betaling is niet van belang voor het jaar van aftrek.
Als u een factuur betaalt in januari 2017 voor bijvoorbeeld het lidmaatschap van de KNMT, maar de factuur al had ontvangen in 2016, zijn de kosten in 2017 aftrekbaar als zakelijke kosten. De kosten zien immers toe op het jaar 2017.
Stel dat u deze factuur al eind december 2016 had voldaan, dan waren de kosten alsnog pas aftrekbaar in 2017, aangezien het lidmaatschap voor het jaar 2017 is.

De premie van de arbeidsongeschiktheidsverzekering is een privé aftrekpost. De premie valt onder de uitgaven voor inkomensvoorzieningen en is dus aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting en niet in de onderneming zelf. De premie is aftrekbaar in het jaar van betaling. Als u de premie in december 2016 betaalt, is deze dus aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting 2016.

Representatiekosten zijn aftrekbaar als de uitgaven die u heeft gedaan in het (zakelijk) belang van uw onderneming zijn aan te merken als kosten van uw onderneming.
U dient als ondernemer aannemelijk te maken dat de kosten zijn gemaakt in het belang van de onderneming. Uit ervaring weten wij dat de belastingdienst bij de controle op de representatiekosten graag wil weten voor wie de kosten van een cadeau / relatiegeschenk zijn gemaakt. Bij etentjes / overleggen is van belang met wie het etentje / overleg heeft plaatsgevonden. Wij adviseren dan ook de naam van de relatie op de desbetreffende bon te vermelden.

U bent fiscaal partner als u gehuwd bent. U bent daarnaast ook fiscaal partner als u niet gehuwd bent maar wel bent ingeschreven op één adres in de GBA. Aanvullende voorwaarde is dat u of een samenlevingscontract hebt of dat er sprake is van een gezamenlijke eigen woning, een gezamenlijk kind, of een pensioenregeling. Er zijn nog enkele andere uitzonderingen, neem daarvoor contact met uw adviseur op.

In dat geval doet u gezamenlijk aangifte en mag u bepaalde aftrekposten aan elkaar toedelen. Dat is vooral gunstig als een partner in een hogere tariefschijf valt dan de andere. Meestal is het voordelig fiscaal partner te zijn. Let op dat het partnerbegrip voor de toeslagen anders kan zijn dan het partnerbegrip voor u aangifte inkomstenbelasting. Fiscaal partnerschap is nadrukkelijk iets anders dan geregistreerd partnerschap. Dat laatste is vergelijkbaar met een huwelijk, fiscaal partnerschap is louter administratief ten behoeve van uw aangifte. Er gaat dus geen vermogen van de ene partner naar de andere partner over.

De ondernemerscheck is een vragenlijst van de belastingdienst waarmee u een indicatie krijgt of je wel of geen ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Zie www.ondernemerscheck.nl. Als de uitkomst van de ingevulde vragenlijst is dat u ondernemer bent, dan adviseren wij een uitdraai te bewaren bij uw administratie. Formeel kunt u er geen rechten aan ontlenen maar in een discussie helpt met de belastingdienst helpt een dergelijke uitdraai natuurlijk wel.

In totaal moet minimaal € 2.300 (bedrag: 2017) worden geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. Een bedrijfsmiddel is een aanschaffing ten behoeve van de onderneming die langer meegaat (dus niet voor eenmalig gebruik) en waarvan de kosten hoger zijn dan € 450. Alle investeringen in bedrijfsmiddelen worden opgeteld. Dus als u 5 investeringen doet van € 500 heeft u in totaal € 2.500 geïnvesteerd. Let op: een investering wordt toegerekend aan het jaar waarin u de verplichting aangaat (bijvoorbeeld door het tekenen van een opdrachtbevestiging). Het moment van levering en betaling is alleen in bijzondere uitzonderingen relevant.

De investeringsaftrek is een aftrekpost wanneer u als ondernemer investeert in bedrijfsmiddelen. Een bedrijfsmiddel is een aanschaffing ten behoeve van de onderneming die langer meegaat (dus niet voor eenmalig gebruik) en waarvan de kosten hoger zijn dan € 450. Alle investeringen in bedrijfsmiddelen worden opgeteld. Voor sommige investeringen, zoals auto’s en goodwill mag u geen investeringsaftrek claimen. Dus als u 5 investeringen doet van € 500 heeft u in totaal € 2.500 geïnvesteerd. Let op: een investering wordt toegerekend aan het jaar waarin u de verplichting aangaat (bijvoorbeeld door het tekenen van een opdrachtbevestiging). Het moment van levering en betaling is alleen in bijzondere uitzonderingen relevant. Over het totaal geïnvesteerde bedrag past u een tabel toe. Tot € 56.000 krijgt u een vaste aftrekpost van 28% van het geïnvesteerde bedrag. Boven dat bedrag wordt het minder en bij een investering van meer dan € 300.000 zelfs
€ 0. Bij grote investeringen loont het de moeite om de investeringen te spreiden over meerdere jaren. Neem bij investeringsplannen contact op met uw adviseur.

Alle uren die betrekking hebben op uw onderneming, dus ook tijd die u besteed aan administratie, reistijd, studie etc. Bij twijfelgevallen kan de belastingdienst om een specificatie vragen.

Nee, een exacte urenadministratie is niet nodig. Maar u moet wel aannemelijk kunnen maken dat u 1225 uur hebt gewerkt. Een (te) globale opstelling is onvoldoende. U kunt bijvoorbeeld niet stellen dat u 100 uur hebt besteed aan studie en collegiaal overleg. Het is daarom – bij twijfelgevallen of u de 1225 uur haalt – wel noodzakelijk in uw agenda bij te houden welke activiteit u welke dag verricht hebt.

U hebt in de eerste drie jaar dat u uw onderneming drijft en recht hebt op zelfstandigenaftrek aanvullend recht op startersaftrek. Maximaal dus in 3 jaar.

Nee, kosten voor uw studielening zijn niet aftrekbaar. Het bedrag van de schuld is wel aftrekbaar van uw overige bezittingen in box III.

Op zich kunt u naast uw onderneming nog in loondienst werken. Er zijn wel enkele aandachtspunten. Allereerst gaat het om de aftrek van kosten. Kosten voor uw onderneming zijn aftrekbaar, kosten voor uw loondienstverband (in principe) niet. Denk bijvoorbeeld aan de contributie van de beroepsvereniging of kosten vakliteratuur. In principe moeten deze kosten verdeeld worden over uw onderneming (wel aftrekbaar) en dienstverband (niet aftrekbaar). Als u zelfstandigenaftrek wilt krijgen, moet u de tijd die u besteed aan uw onderneming meer dan 50% zijn van uw totale “arbeidstijd”.  Dus bij 2 dagen onderneming en 3 dagen loondienst heeft u geen recht op zelfstandigenaftrek. Dat is alleen in de startfase (de jaren dat u recht heeft op startersaftrek) anders. Neem hiervoor contact met ons op.

Nee, deze is onbelast. De eventuele uitkering van het UWV is wel belast.

Alle kosten welke verband houden met het verkrijgen van het zelfstandige inkomen zijn in principe fiscaal aftrekbaar. U als ondernemer bepaalt zelf welke kosten u maakt om uw inkomen te verwerven.

Representatiekosten zijn kosten die u als ondernemer maakt om uw praktijk goed te presenteren, waar geen directe tegenprestatie aan verbonden is. Denk bijvoorbeeld aan feestjes, etentjes en cadeautjes en relatiegeschenken. Dit soort kosten zijn voor 80% aftrekbaar.

De kosten van kleding en persoonlijke verzorging worden beschouwd als privé-uitgaven, en zijn in beginsel niet aftrekbaar. Bedrijfskleding is wel aftrekbaar wanneer het specifieke kleding is gericht op de uitoefening van uw vak. Dat is bij voorbeeld witte kleding voor een tandarts. Soms is bedrijfskleding ook bruikbaar buiten het werk, denk aan een polo-shirt. Dat kan alleen als bedrijfskleding worden beschouwd als het voorzien is van duidelijk zichtbare, aan de praktijk gebonden beeldmerken die samen een oppervlakte van ten minste 70 cm² beslaan.

ZZP’er of eenmanszaak zonder personeel: de kosten zijn niet aftrekbaar. Er is geen sprake van bedrijfsfitness (ook al zou de sportschool dit zo op de factuur zetten).

Kosten van coaching zijn mits zakelijk van belang fiscaal aftrekbaar.

Kosten zijn aftrekbaar als ze zijn gemaakt in het kader van de onderneming. Dat geldt dus ook voor cursus- en congreskosten. Congreskosten (en seminars, studiereizen etc.) zijn in principe aftrekbaar voor 80%, cursuskosten zijn 100% aftrekbaar. Het onderscheid tussen een cursus en congres is moeilijk te maken, er is vaak sprake van een grijs gebied. Indicatie dat het gaat om een cursus: verplichting examen te doen, een officieel diploma, meerdere bijeenkomsten in plaats van een eendaagse activiteit.

Kosten van een internationaal congres / cursus zijn gewoon fiscaal aftrekbaar. Maar de reis-en-verblijfkosten zijn tot maximaal € 1.500 aftrekbaar.  Hierop zijn specifieke uitzonderingen.

De kosten voor het congres of cursus zijn aftrekbaar (voor 80% of 100%, zie ook vraag 31). De reis-en-verblijfkosten moeten worden gesplitst. Voor zover de kosten direct toerekenbaar zijn aan het congres/cursus of vakantie zijn ze 80% dan wel 100% aftrekbaar. De gemengde kosten, bijvoorbeeld reiskosten, moeten in principe pro-rato worden toegerekend. Dus 2 dagen congres en 5 dagen vakantie betekent 2/7 aftrek van de reiskosten.

Kosten voor een afstudeer- of promotiefeest zijn alleen aftrekbaar als ze het zakelijk belang van uw onderneming dienen. U zult het nodige moeten doen om dat aannemelijk te maken. Waarschijnlijk zijn er zowel privé gasten (zoals familie, vrienden etc.) als gasten die u vanwege het zakelijke belang hebt uitgenodigd. De kosten moeten dan worden gesplitst en kunnen deels aan de onderneming worden toegerekend (aftrekbaar). Voor het andere deel is sprake van privé kosten die niet aftrekbaar zijn.

Kosten voor een feest zijn alleen aftrekbaar als ze het zakelijk belang van uw onderneming dienen. U zult het nodige moeten doen om dat aannemelijk te maken. Als er ook zakelijke gasten aanwezig zijn dan moeten de kosten worden gesplitst en kunnen deels aan de onderneming worden toegerekend (aftrekbaar). Voor het andere deel is sprake van privé kosten die niet aftrekbaar zijn.

Nee, kosten van een werkkamer thuis zijn niet aftrekbaar. Dat geldt ook voor de inrichting (zoals bureau, boekenkasten etc.). Zelfs niet als u de werkkamer uitsluitend gebruikt voor uw praktijk of onderneming. Enige uitzondering is een werkkamer die duidelijk afsplitsbaar is van uw woning (met eigen sanitair, eigen opgang etc.) zodanig dat u hem ook aan derden zou kunnen verhuren.

Als u fiscaal ondernemer bent dan kunnen ook de kosten voor een internetaansluiting thuis aftrekbaar zijn, mits sprake is van zakelijk gebruik en alleen voor dat gedeelte. In de praktijk worden de kosten voor de internetaansluiting volledig afgetrokken met een correctie voor het privé-deel.

Als u fiscaal ondernemer bent zijn kosten aftrekbaar als ze zakelijk zijn. Dat geldt ook voor telefoonkosten. In principe worden alle telefoonkosten ten laste van het resultaat gebracht (dus ook de telefoonkosten van een eventuele vaste telefoon thuis met uitzondering van de kosten van de aansluiting/abonnement zelf). Vervolgens moet bepaald worden hoe groot het privé-deel is. In de praktijk wordt uitgegaan van een schatting, vaak rond 50% van de kosten met een maximum van € 500.

De belastinginspecteur moet zakelijke uitgaven in principe toestaan. Dus als u als ondernemer vindt dat u een nieuwe telefoon nodig hebt, mag de inspecteur dat niet weigeren. Dat is alleen anders als u de grenzen van de redelijkheid overschrijdt, het officiële criterium daarvoor is “wanneer geen redelijk denkend ondernemer een dergelijke investering doet”.  Dit is niet snel het geval. Let wel op: als de inspecteur aannemelijk maakt dat de telefoon voor meer dan 90% privé gebruikt wordt zijn de kosten niet aftrekbaar.

De kosten moeten gesplitst worden. Televisie is voor een ondernemer in de zorg in principe niet aftrekbaar. Telefonie en internet wel, zie daarvoor ook de aparte vragen over dat onderwerp.

Hierna wordt er van uitgegaan dat u ondernemer bent.  In dat geval kunnen kosten voor vrijwilligerswerk aftrekbaar zijn mits ze een zakelijk doel dienen. Dat lijkt niet snel het geval te zijn, omdat het persoonlijke motief overheerst. In dat geval kan wel sprake zijn van een aftrekpost als gift maar daarvoor gelden aanvullende voorwaarden en drempels.

Kosten zijn aftrekbaar als ze zijn gemaakt in het kader van de onderneming. Als u alleen reist voor zakelijke cursussen of congressen is een reisverzekering volledig aftrekbaar. Dus een eenmalige reisverzekering voor een zakelijke cursus of congres is gewoon aftrekbaar. Bij een doorlopende reisverzekering is meestal sprake van reizen voor uw onderneming en ook voor privé. In dat geval moet u de kosten splitsen.

Ja, de premie voor uw arbeidsongeschiktheidsverzekering valt onder de uitgaven voor inkomensvoorzieningen. Deze is aftrekbaar maar staat op een andere plek in het fiscale rapport (en aangiftebiljet). Als u retourprovisie ontvangt, is deze belast.

Nee, die advieskosten zijn niet aftrekbaar.

Nee, die kosten zijn niet aftrekbaar.

In principe zijn verhuiskosten niet aftrekbaar. Tenzij u kunt aantonen datu bent verhuisd in het kader van uw onderneming. In dat geval is een vast bedrag van € 7.750 (2017) aftrekbaar + de kosten van verhuizing van uw inboedel. Als u binnen twee jaar na de verplaatsing van de onderneming door verhuizing de afstand tussen uw woning en de vestigingsplaats van uw onderneming met ten minste 60% verkleind en u tot die verhuizing minimaal 25 kilometer van uw onderneming woonde, bent u in ieder geval verhuisd in het kader van uw onderneming. Bij een ZZP-ondernemer is de vraag wat de plaats van de onderneming is. Is dat uw thuisadres, of het adres van uw opdrachtgevers? Neem hierover contact op met uw adviseur.