Inkomensmiddeling

De nieuwe regering gaat de middelingsregeling voor de inkomstenbelasting per 2023 afschaffen: dat zou naar verwachting de schatkist jaarlijks € 178 miljoen opleveren.

In de budgettaire doorrekening van de plannen van de nieuwe regering wordt voor 2023 rekening gehouden met een besparing van € 60 miljoen en voor het jaar erna € 119 miljoen. Daarna komt de besparing structureel op € 178 miljoen uit. De middelingsregeling is een mogelijkheid om inkomstenbelasting te spreiden over meerdere jaren, wat gunstig is als de inkomsten in een jaar sterk stijgen, of juist sterk afnemen.

De middelingsregeling werkt als volgt:
Bij middeling telt u de inkomens uit werk en woning van 3 aaneengesloten jaren op. De uitkomst deelt u daarna door 3. Over de uitkomst daarvan – het gemiddelde inkomen – berekent u per jaar opnieuw de belasting. Is het totaal van de nieuwe belastingbedragen lager dan van de oude belastingbedragen? En is het verschil groter dan € 545? Dan kunt u belasting terugkrijgen. U komt daarvoor in aanmerking als u voldoet aan een aantal voorwaarden.

Voor middeling gelden de volgende voorwaarden:
·         De middelingsregeling geldt alleen voor inkomen in box 1 (belastbaar inkomen uit werk en woning).
·         U kunt alleen middelen over een periode van 3 aaneengesloten hele kalenderjaren (het ‘middelingstijdvak’).
·         U hebt aangifte gedaan over het laatste jaar van het middelingstijdvak en de definitieve aanslag is opgelegd.
·         U hebt over het hele middelingstijdvak belasting betaald in Nederland.
·         Het middelingstijdvak heeft geen overlap met een ander middelingstijdvak.
·         U moet uw verzoek om middeling doen binnen 36 maanden nadat alle aanslagen van de jaren die tot uw middelingstijdvak horen, onherroepelijk vaststaan. Krijgt u een navorderingsaanslag of een beschikking verliesverrekening voordat u uw verzoek hebt gedaan? Dan mag u hier misschien langer over doen.
·         Een aanslag is onherroepelijk als de termijn van 6 weken voor bezwaar, beroep, hoger beroep of cassatie is verstreken.
·         Hebt u in een kalenderjaar negatief inkomen uit werk en woning? Dan gaat de Belastingdienst er voor de berekening vanuit dat uw inkomen uit werk en woning € 0 is.

Schriftelijk verzoek
Als u voldoet aan de voorwaarden kunt u het formulier Verzoek om middeling invullen en indienen bij uw belastingkantoor. In het formulier geeft u aan over welke 3 aaneengesloten kalenderjaren u wilt middelen. U zult zelf een berekening van de belastingteruggaaf moeten maken om te kijken of u aan de voorwaarden voldoet. Deze berekening hoeft u niet mee te sturen met het formulier. De belastingdienst berekend het dan voor om te kijken waar u precies recht op hebt.

Beperkt gebruik
Drie jaar terug bleek bij een evaluatie dat de regeling jaarlijks door circa 50.000 belastingplichtigen wordt gebruikt. De meeste van hen krijgen minder dan € 1.000 terug. Vanwege het beperkte gebruik (slechts 15% van de mensen die er baat bij zouden hebben) overwoog het kabinet toen al afschaffing van de middelingsregeling. Ook al zit het beperkte gebruik hem met name in de onbekendheid van de regeling.

Delen op social media: